Diputados aprueban límites a deducciones de empresas

La Cámara de Diputados aprobó reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que establecen nuevas restricciones a las deducciones fiscales de empresas con ingresos superiores a $50 millones de pesos. La medida busca combatir prácticas utilizadas para reducir artificialmente el pago de impuestos.

El dictamen recibió 322 votos a favor de Morena, el Partido Verde Ecologista de México (PVEM), el Partido del Trabajo (PT) y los legisladores de Movimiento Ciudadano Miguel Ángel Sánchez Rivera y Eduardo Gaona Domínguez. En contra votaron 115 diputados del PAN, PRI y MC.

Tras su aprobación en lo general y en lo particular, la propuesta fue turnada al Senado de la República, donde continuará su proceso legislativo.

¿Qué cambios contempla la reforma a la Ley del ISR?

Entre las modificaciones aprobadas se encuentra un límite para amortizar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, que no podrá superar el 50 por ciento de las utilidades. Además, el porcentaje máximo para deducir intereses netos disminuirá de 30 a 20% de la utilidad fiscal.

El proyecto también amplía los rangos de ingresos anuales para tributar bajo el Régimen Simplificado de Confianza (Resico). Para las personas físicas, el límite pasará de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para las empresas aumentará de 35 a 50 millones de pesos.

En el caso de los negocios que forman parte del Resico, se contemplan mayores posibilidades de deducción fiscal para inversiones en maquinaria, equipo y otros bienes, con el propósito de incentivar la actividad de pequeñas empresas.

Asimismo, se incrementará de 900 mil a un millón de pesos el monto de ingresos anuales exentos del ISR para pequeños productores agrícolas, ganaderos, silvícolas y pesqueros.

Buscan frenar el uso de facturas falsas

De acuerdo con el dictamen, las nuevas disposiciones pretenden impedir que las empresas deduzcan gastos respaldados por comprobantes fiscales falsos, incorporen conceptos artificiales para modificar sus ingresos o deducciones y reporten erogaciones que no están relacionadas con sus actividades comerciales.

La reforma también apunta a combatir los esquemas de planeación fiscal agresiva mediante los cuales algunas compañías reducen sus obligaciones tributarias.

Como parte de los argumentos para respaldar los cambios, el documento expone cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Entre octubre de 2024 y agosto de 2026, el organismo publicó en el Diario Oficial de la Federación una lista de 3 mil 194 empresas señaladas por facturar operaciones simuladas.

Además, de 2024 a 2026 se aplicaron 38 mil 584 bloqueos relacionados con la emisión de facturas, mediante restricciones o revocaciones de certificados de sello digital.

El dictamen agrega que, entre enero de 2024 y agosto de 2026, las autoridades fiscales determinaron mil 941 actos de revisión a empresas que deducían operaciones simuladas.

Reportan empresas sin pago de ISR pese a tener ingresos

La información fiscal citada en el documento señala que, durante 2026, más de 737 mil empresas presentaron su declaración anual bajo el régimen general de personas morales. De ese universo, 524 mil reportaron ingresos positivos.

Sin embargo, 318 mil de estas compañías, equivalentes al 60.7 por ciento, no registraron un pago de ISR. Según el dictamen, las razones incluyen distintos factores fiscales, entre ellos la aplicación de deducciones y pérdidas acumuladas de años anteriores.

En particular, 223 mil empresas con ingresos positivos no pagaron el impuesto debido a que sus deducciones fueron iguales o superiores a sus ingresos. Para otras compañías, la falta de pago se relacionó principalmente con pérdidas fiscales de ejercicios previos.