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Diputados avalan en comisión cambios al ISR para 2027
La reforma amplía los límites de ingresos para tributar en el Resico, pero restringe deducciones y amortización de pérdidas fiscales
Por Eduardo Rojas | 12 Octubre 2026
La Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados aprobó reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), como parte del Paquete Económico 2027, que amplían los límites de ingresos para incorporarse al Régimen Simplificado de Confianza (Resico) y establecen restricciones a las deducciones fiscales de empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos, con el objetivo de combatir la evasión y el uso de facturas falsas.
Amplían límites de ingresos para incorporarse al Resico
El dictamen fue avalado en lo general con 26 votos a favor de Morena, PVEM y PT, y nueve en contra de PAN, PRI y Movimiento Ciudadano. La propuesta eleva de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para personas físicas que buscan tributar en el Resico, mientras que para personas morales constituidas por personas físicas el umbral aumenta de 35 a 50 millones de pesos.
La reforma también contempla mayores beneficios fiscales para pequeños productores agrícolas, ganaderos, silvícolas y pesqueros, al incrementar de 900 mil a un millón de pesos el monto anual de ingresos exentos del ISR, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
Establecen restricciones a pérdidas fiscales e intereses
En materia de deducciones, el proyecto fija un límite de 50 por ciento de la utilidad fiscal para amortizar pérdidas de ejercicios anteriores y reduce de 30 a 20 por ciento de la utilidad fiscal ajustada el porcentaje deducible de intereses netos.
El presidente de la Comisión de Hacienda, el diputado de Morena Carol Antonio Altamirano, sostuvo que las modificaciones buscan impedir que las empresas reduzcan artificialmente el pago de impuestos mediante gastos improcedentes, pérdidas fiscales o comprobantes que amparen operaciones inexistentes.
Añadió que los cambios también permitirán a las pequeñas empresas inscritas en el Resico deducir una mayor proporción de sus inversiones en maquinaria, equipo y otros bienes.
Oposición advierte posibles efectos en la inversión
Sin embargo, durante la discusión, legisladores de oposición advirtieron sobre posibles efectos para las empresas que superen los nuevos límites. El diputado del PRI Jericó Abramo Masso señaló que las restricciones podrían desincentivar la inversión y afectar la capacidad de crecimiento de los negocios medianos y pequeños.
“Sí creo que van a desincentivar al mediano y pequeño empresario que se arriesga en el tema de capital, en la ampliación de inversiones, porque le van a topar su capacidad de deducibilidad y van a gravar más sus ingresos totales que sus utilidades”, afirmó.
Iniciativa presenta cifras sobre operaciones simuladas
De acuerdo con la iniciativa presidencial, entre octubre de 2024 y agosto de 2026 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó una lista de 3 mil 194 empresas señaladas por facturar operaciones simuladas. Además, de 2024 a 2026 aplicó 38 mil 584 bloqueos relacionados con la emisión de facturas mediante la restricción o revocación de certificados de sello digital.
La propuesta también refiere que, de enero de 2024 a agosto de 2026, se determinaron mil 941 actos de revisión a empresas que deducen operaciones simuladas.
Asimismo, cita información fiscal de 2026 según la cual, de más de 737 mil empresas que presentaron declaración anual bajo el régimen general de personas morales, 318 mil que reportaron ingresos positivos no registraron pago de ISR por distintas razones, entre ellas deducciones y pérdidas fiscales.
Con los cambios, la recaudación prevista por concepto de ISR para 2027 asciende a 3.2 billones de pesos. El dictamen fue turnado a la Mesa Directiva de San Lázaro para su discusión en el pleno.
Claves de la reforma al ISR
- Resico para personas físicas: el límite de ingresos anuales sube de 3.5 a 5 millones de pesos
- Resico para empresas: el umbral aumenta de 35 a 50 millones de pesos para personas morales constituidas por personas físicas
- Apoyo al campo: los ingresos anuales exentos de ISR para pequeños productores pasan de 900 mil a un millón de pesos, bajo ciertos requisitos
- Límite a pérdidas fiscales: la amortización de pérdidas de ejercicios anteriores no podrá superar 50% de la utilidad fiscal
- Deducción de intereses: el porcentaje deducible de intereses netos baja de 30 a 20% de la utilidad fiscal ajustada
- Recaudación prevista: el Gobierno estima obtener 3.2 billones de pesos por ISR en 2027